ยื่น ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก ทำอย่างไร กำหนดส่งเมื่อไร: คู่มือสำหรับนายจ้างและฝ่ายบุคคล
ภ.ง.ด.1 คือแบบนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนรายเดือน ส่วน ภ.ง.ด.1ก คือแบบสรุปทั้งปี บทความนี้อธิบายกำหนดส่ง ขั้นตอนยื่นออนไลน์ เอกสารที่ต้องเตรียม และวิธีกันยอดไม่ตรงกับ 50 ทวิ
บริษัทที่จ่ายเงินเดือนและหักภาษี ณ ที่จ่ายจากพนักงาน มีหน้าที่ยื่นแบบและนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร 2 แบบ คือ ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน และ ภ.ง.ด.1ก ปีละครั้ง บทความนี้สรุปสิ่งที่ฝ่ายบุคคลและเจ้าของกิจการต้องรู้ เพื่อยื่นให้ถูกต้องและตรงเวลา
ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก ต่างกันอย่างไร
- ภ.ง.ด.1 — แบบยื่นรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายรายเดือน สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1) เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส ค่าล่วงเวลา พร้อมนำส่งเงินภาษีที่หักไว้ในเดือนนั้น
- ภ.ง.ด.1ก — แบบสรุปรายการประจำปี แสดงเงินได้และภาษีที่หักของพนักงานแต่ละคนตลอดทั้งปีภาษี (มกราคม–ธันวาคม) ไม่มีการชำระภาษีเพิ่ม เพราะชำระไปแล้วทุกเดือนผ่าน ภ.ง.ด.1
กำหนดส่ง
- ภ.ง.ด.1 — ยื่นแบบกระดาษภายใน 7 วันของเดือนถัดจากเดือนที่จ่ายเงินได้ ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ต กรมสรรพากรขยายเวลาให้อีก (โดยทั่วไปอีก 8 วัน เป็นประมาณวันที่ 15)
- ภ.ง.ด.1ก — ยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป และการยื่นทางอินเทอร์เน็ตมักได้รับการขยายเวลาเช่นกัน
ระยะเวลาที่ขยายให้สำหรับการยื่นออนไลน์อาจเปลี่ยนตามประกาศแต่ละปี ตรวจปฏิทินภาษีบนเว็บไซต์กรมสรรพากรก่อนถึงกำหนดทุกครั้ง
ต้องเตรียมข้อมูลอะไร
สำหรับพนักงานแต่ละคนในเดือนนั้น
- เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก (เลขบัตรประชาชน)
- คำนำหน้า ชื่อ และนามสกุล
- วันที่จ่ายเงินได้
- จำนวนเงินได้ที่จ่าย
- ภาษีที่หักไว้
- เงื่อนไขการหักภาษี (หัก ณ ที่จ่าย / ออกให้ตลอดไป / ออกให้ครั้งเดียว)
ส่วน ภ.ง.ด.1ก ใช้ข้อมูลชุดเดียวกันแต่เป็นยอดรวมทั้งปีของแต่ละคน พร้อมที่อยู่ของพนักงาน
ขั้นตอนยื่นออนไลน์โดยสรุป
- สมัครยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต — นิติบุคคลสมัครใช้บริการยื่นแบบออนไลน์ของกรมสรรพากรครั้งแรกครั้งเดียว
- เตรียมไฟล์รายชื่อ — ถ้าพนักงานไม่กี่คนกรอกบนหน้าเว็บได้เลย ถ้ามีหลายคน กรมสรรพากรมีโปรแกรมช่วยจัดเตรียมไฟล์ใบแนบเพื่ออัปโหลด
- ตรวจยอดรวม — ยอดเงินได้และภาษีรวมต้องตรงกับรายงานเงินเดือนของเดือนนั้น
- ยื่นและชำระภาษี — เลือกวิธีชำระที่ระบบรองรับ เช่น หักบัญชีธนาคาร หรือชำระผ่านช่องทางที่กำหนด
- เก็บหลักฐาน — ดาวน์โหลดแบบที่ยื่นและใบเสร็จเก็บไว้ทุกเดือน
เดือนที่ไม่มีภาษีต้องหัก ต้องยื่นไหม
ถ้าเดือนใดพนักงานทุกคนมีเงินได้ไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องหักภาษี บริษัทจะไม่มีภาษีต้องนำส่งในเดือนนั้น แนวปฏิบัติเรื่องการยื่นแบบที่ไม่มีภาษี (ยื่นแบบเปล่า) ควรตรวจกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชีของบริษัท แต่ไม่ว่าจะยื่นหรือไม่ ตอนสิ้นปีต้องรายงานเงินได้ของพนักงานทุกคนใน ภ.ง.ด.1ก ให้ครบ
ยื่นช้าหรือนำส่งไม่ครบมีผลอย่างไร
ประมวลรัษฎากรกำหนดให้เสียเงินเพิ่มสำหรับภาษีที่นำส่งช้า (ร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง) และอาจมีค่าปรับอาญาสำหรับการยื่นแบบล่าช้า นอกจากนี้ถ้าบริษัทไม่หักหรือหักไม่ครบ บริษัทต้องรับผิดร่วมกับพนักงานในภาษีส่วนที่ขาด ทางที่ดีคือคำนวณภาษีให้ถูกตั้งแต่ต้นและยื่นทุกเดือนให้ตรงเวลา
เคล็ดลับไม่ให้ยอดผิดตอนสิ้นปี
- ใช้ระบบเดียวกันทุกเดือน — ยอดที่ยื่น ภ.ง.ด.1 ต้องมาจากรายงานเงินเดือนงวดที่ล็อกแล้ว ไม่แก้ตัวเลขในไฟล์ยื่นแบบโดยตรง
- แยกพนักงานที่ลาออก — คนที่ลาออกกลางปียังต้องอยู่ใน ภ.ง.ด.1ก และได้ 50 ทวิ ภายใน 1 เดือนหลังออกจากงาน
- เงินได้ครั้งเดียวรวมให้ครบ — โบนัส ค่าคอม สินจ้างแทนการบอกกล่าวล่วงหน้า และส่วนของค่าชดเชยที่เกินเพดานยกเว้นภาษี
- ตรวจผลรวมสามทาง — ผลรวม ภ.ง.ด.1 ทั้ง 12 เดือน = ยอดใน ภ.ง.ด.1ก = ผลรวมหนังสือรับรอง 50 ทวิ ทุกใบ
คิดภาษีที่ต้องหักแต่ละเดือนอย่างไร
นายจ้างประมาณเงินได้ทั้งปีของพนักงาน หักค่าใช้จ่ายและลดหย่อน คิดภาษีตามอัตราก้าวหน้า แล้วเฉลี่ยเป็นรายเดือน ลองใช้เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย เพื่อดูตัวเลขของพนักงานแต่ละคน หรืออ่านตัวอย่างละเอียดในวิธีคำนวณเงินเดือนสุทธิ
ให้ระบบเตรียมข้อมูลยื่นแบบ
HomeHQ เก็บยอดเงินเดือนและภาษีของทุกงวดไว้ในระบบเดียว แพ็กเกจ Enterprise ออกรายงาน ภ.ง.ด.1 รายเดือนและ ภ.ง.ด.1ก ทั้งปีเป็น PDF และ Excel เรียงคอลัมน์ตามใบแนบของกรมสรรพากร ยอดตรงกับ 50 ทวิ ที่ออกจากระบบ (ระบบยังไม่สร้างไฟล์สำหรับนำเข้าโปรแกรมยื่นแบบของกรมสรรพากรโดยตรง) ทดลองใช้ฟรี
ข้อมูลในบทความเป็นหลักทั่วไปเพื่อการศึกษา กำหนดเวลาและวิธียื่นอาจเปลี่ยนตามประกาศกรมสรรพากร โปรดตรวจสอบจากกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นจริง